Какой режим налогообложения выбрать?

Режим налогообложения / Критерий

СНР по Патенту

СНР по упрощенке

СНР с фиксированным вычетом

ОУР

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

2% от дохода (в 2019 году)

1,5% от дохода

10% с прибыли

10% с прибыли

Социальный налог (СН)

-

- 1,5% с дохода
- 0 тг – за сотрудников

2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников

2 МРП – за ИП
1 МРП – за сотрудников

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

10% от ЗП

10% от ЗП

10% от ЗП

10% от ЗП

Социальные отчисления (СО)

3,5%

3,5%

3,5%

3,5%

Медицинское страхование (ООСМС, ВОСМС)

-
с 2020 года: за себя – 5%

в 2019 году:
за себя – 0%;
за сотрудников – 1,5%.
с 2020 года:
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%

в 2019 году:
за себя – 0%;
за сотрудников – 1,5%.
с 2020 года:
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%

в 2019 году:
за себя – 0%;
за сотрудников – 1,5%.
с 2020 года:
за себя – 5%;
за сотрудников – 2%

Наем сотрудников

0

До 30 человек

До 50 человек

Нет ограничений

Предельно разрешенный доход

3 528 МРП в год
(8908200 тенге в 2019 году)

24 038 МРП в полугодие (60 695 950 тенге в 2019 году)

144 184 МРП в год (364 064 600 тенге в 2019 году)

Нет ограничений

Обязательные формы налоговой отчетности (ФНО)

911.00 до начала осуществления деятельности

910.00 – раз в полугодие

912.00 – ежегодно
200.00 – ежеквартально

220.00 – ежегодно
200.00 - ежеквартально